Как отчитываться за доходы от крипто инвестиций в 2025?

Как подать налоговую декларацию за доходы от криптовалюты и инвестиций в электронные активы за 2024 г. Кому стоит подавать?

До того как отчитываться за доходы необходимо знать основные положения законодательства в вашей стране.

Кто должен платить налоги?

В соответствии с законодательством большинства стран в мире, налоги должны оплачивать все резиденты, а также, те лица кто извлекает прибыль из деятельности на территории государства. Это положение касается как физических так и юридических лиц.

Кто такие резиденты?

Резидентом признается любое лицо, находящиеся на территории государства больше 183 дней в течение кадендарного года. Являетесь ли вы гражданином государства или нет, не играет роли. Вы обязаны предоставлять налоговую декларацию на территории государства, как только вы прожили там больше 183 дней в течение календарного года.

Какие виды доходов облагаются налогом?

В большинстве стран любой доход, полученный резидентами, как на территории страны, так и за её пределами подлежит декларированию, в том числе доход от крипто-активов.

В различных государствах есть разные положения о ставке налога на доход от крипто-активов и инвестиции в крипт-у. Например в Португалии не облагается налогом доход от инвестиции в крипту, совершенный более 1 года назад, в Молдове ставка налога составляет 6%, в Украине 18%.

Но требование декларирования ЛЮБОГО дохода, независимо от ставки налога есть практически во всех странах.

Как страны контролируют доходы от криптовалюты и инвестиций за границей?

В отличие от других форм доходов, доход от инвестиций в криптовалюты контролируется Молдовой не так хорошо. В зависимости от того, как именно вы инвестируете, государство может совсем не получить никакой информации о вашем реальном доходе. Так, если вы купили криптовалюту у знакомого за наличные средства, и перевели их в свой холодный кошелёк, то у государства нет ниакой возможнсти получить информацию о такой инвестиции или о размере вашего дохода. Если же вы пользуетесь централизованными биржами или торговыми площадками, например Binance, CoinBase, Polonex, эти площадки отправляют данные в компетентные органы, которые могут определить ваш доход, а следовательно выставить вам счёт за доход от деятельности на данных площадках. Также, государство получает данные от банков, в которых вы открыли счета и любых финансовых организациях, где вы бы предоставляли ваши паспортные данные. Вам следует быть особенно внимательным, если вы пользуетесь централизованными финансовыми сервисами, которые вас идентифицируют или банками.

Какими могут быть последствия сокрытия доходов?

В странах с грамотным регулированием криптовалюты, например США и европейские страны, финансовый орган грамотно определяет размер вашего дохода. В других странах, (таких как Молдова) при отсутствии чёткого регулирования и запрете любой деятельности, связанной с крипто-валютами, часты случаи злоупотребления компетентными властями, которые в случае получения данных о вашей высокой активности на биржах в первую очередь ищут в ней признаки преступной деятельности, связанной с отмыванием денег и финансированием терроризма. Известно много случаев, когда только на основании данных об активности на бирже Бинанс, у граждан Молдовы - владельцев биржевых аккаунтов, устраивались обыски, изымались телефоны и компьютеры с целью проверки деятельности на наличие состава преступления. В случаях, когда проверяемое лицо могло подтвердить происхождение средств и уплату соответствующих налогов с обнаруженных сумм, все изъятые суммы и имущество возвращалось. В тех случаях, когда данных подтверждающих оплату налогов или четких объяснений о природе операций не было, возбуждались уголовные дела и передавались в суд.

Кроме того, много случаев когда в качестве дохода признавался общий оборот по счётам, а не разница между суммой изначальной инвестиции и конечной суммой на вашем балансе. Например, если вы внесли на биржу Binance 10 000 $, заработали 1 000$, а затем вывели 11 000$, то часто налогооблагаемая база принимается за 11 000$, а не в размере 1 000 $, фактически заработанной на бирже. В условиях когда вся деятельность связанная с виртуальными активами в таких странах как Молдова считается запрещенной, следует быть вдвойне осторожным и грамотно декларировать доходы.

Рекомендации по уплате налогов.

О своевременной уплате налогов следует позаботиться следующим категориям лиц:

1. Когда вы собираетесь приобрести машину или недвижимость, а также другой объект для регистрации прав на который требуется нотариальное оформление или внесение наличных средств на банковский счет.

2. У вас имеется определённая сумма наличных денег, без соответствующего подтверждения о происхождении,

3. Вы хотите продемонстрировать банку или другому учреждению свою платежеспособность.

4. У вас высокая активность банковских или биржевых операций, которая исчисляется тысячами долларов.

Во всех этих случаях рекомендуем позаботиться о подаче налоговой декларации которая бы подтвердила происхождение средств. Если вы не пользуетесь активно банковскими счетами, не являетесь резидентом той или иной страны или храните все сбережения в децентрализованных и анонимных системах, вопрос оплаты налогов в этом случае остается на ваше усмотрение. Никто не сможет установить размер дохода, если вы сами не заявите о нем.

Мы настоятельно рекомендуем, декларировать хоть какой-то доход от криптовалют, ориентируясь на суммы, которые у вас запланированы к тратам на ближайший год или постоянно находятся в вашем распоряжении и не имеют подтверждения оплаты налогов или происхождения.

Как заполнять декларацию о доходах от инвестиции в криптовалюты?

Ставка налогооблажения дохода от криптовалют и трейдинга в Молдове.

При подаче декларации в 2025 году, за доходы, полученные в 2024 году, на доход от 'прироста капитала' (именно к этой категории относится доход от инвестиций в криптовалюты и торговли на биржах) действовла ставка 6% (или стандартная ставка подоходного налога в 12%, примененная к 50% суммы прироста капитала).

Декларацию о доходах следует подать до 31 Апреля текущего года, за доходы, полученные в предыдущем году.

Формы подачи налоговой декларации в Молдове.

Из всех способов подачи Налоговой декларации, доступных в соответствии с действующим законодательством Молдовы, самыми быстрыми, доступными и удобными являются:

1. личная подача декларации в отделении Налоговой службы

2. подача декларации через e-mail.

Если у вас в течение года было много сделок, оформляемых нотариально, вы работали официально на нескольких работах или у вас несколько источников дохода, то рекомендуем собрать все документы и лично прийти в офис налоговой. Вам должны помочь заполнить декларацию на месте. Часто, работники налоговой службы не разбираются в особенностях вашей ситуации и указывают данные, без учета ваших интересов по минимальному налогооблажению, не указывая налоговые вычеты и льготы. Были случаи, когда даже в правильно заполненной Налогоойю декларации Прироста капитала пересчитывали по стандартной ставке в 12% вместо 6%. Нужно четко знать нормы и настаивать, на верном указании данных, чтобы вам не пришлось переплачивать. Можете также обратиться к бухгалтеру за помощью (контакты можете уточнить в чате с оператором).

Если вы не находитесь на территории страны или можете самостоятельно заполнить декларацию, то вы можете скачать декларацию с официального сайта (https://sfs.md/ro/formular/persoane_fizice), распечатать, заполнить ее, отсканировать и отправить в электронном виде на адрес налоговой ([email protected]).

Образец заполнения раздела, касающегося 'Прироста капитала' от криптовалют, вы можете посмотреть на картинке. В данном примере было вложено по 300 000 лей в две крипто-монеты, одна принесла доход в 200 000 лей, другая убыток в 100 000 лей. Чистый доход составил 100 000 лей.
После внесения соответствующих данных, мы получаем налогооблагаемую базу в 50 000 лей, с которой следует заплатить налог в размере 12%, что составляет 6 000 лей (6% от суммы 'Прироста капитала').

Ставка подоходного налога с дохода от инвестиции в криптовалюты в Украине составляет 18%

Подать декларацию можно на сайте https://cabinet.tax.gov.ua/ там же можно скачать декларацию и подать ее лично.

Дата подачи декларации на общих основаниях - до 1 Мая, в случае неподтвержденного дохода от крипто-активов за границей, продлевается до 31 декабря.

Декларировать доходы от криптовалют необходимо до 31 Апреля.

Ставка налога зависит от формы декларирования дохода.

В случае если оборот криптовалюты не превышает 600 000 РУР, декларировать такие доходы не обязательно.

Если использовать Упрощенную систему налогооблажения «Доходы», тогда налог составит 6% от общей суммы проданных криптоактивов.

Если использовать УСН «Доходы минус расходы», то 15% от разницы в стоимость покупки и продажи криптоактива.

В случае общего режима уплаты налога, то ИП платят за доход ниже 5 млн. РУР 13% НДФЛ.

По общему правилу, налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы (п. 1 ст. 282.3 Налогового кодекса). Поэтому в декларацию по налогу на прибыль нужно включить отдельный Лист 02 (в том числе и приложения к нему). А при отражении прибыли или убытка по операциям с цифровой валютой в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" рекомендуется использовать код "13".

Доходы (выручка) от реализации цифровой валюты, в том числе полученные при безвозмездной передаче цифровой валюты, за отчетный (налоговый) период указываются по строке 014 приложения № 1 к Листу 02. А расходы в виде стоимости цифровой валюты и затраты на ее реализацию отражаются в строке 060 приложения № 2 к Листу 02. При этом расходы, связанные с майнингом, включаются в показатели строки 040 этого приложения. Внереализационные доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, отражаются по строке 100 приложения № 1 к Листу 02.